Новые правила

С 3 квартала представляются ФНО по НДС и ИПН в новом шаблоне

В связи с созданием единой таможенной территории и формированием Таможенного Союза с 01.07.10 г в приказ МФ РК от 24.12.09 г № 574 внесены изменения и дополнения Приказом МФ РК от 30.06.10 г №311, в том числе, в декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС).

В СОНО и веб-приложении «Кабинет Налогоплательщика» реализована возможность автоматического выбора соответствующей версии шаблона формы 300.00 в зависимости от налогового периода, за который представляется налоговая отчётность.

При этом, для исчисления НДС по обязательствам 2010 года налогоплательщикам необходимо:

— по обязательствам 1,2 кварталов 2010 года форма 300.00 представляется в 13 версии шаблона (в том числе, при внесении дополнений в налоговую отчётность за 1,2 кварталы 2010 года).

— по обязательствам за 3,4 кварталы 2010 года форма 300.00 представляется в 14 версии шаблона.

С 3 квартала 2010 года в СОНО реализовано раздельное представление отчётности по филиалу (представительству) по обязательствам 2010 года по декларации по ИПН и социальному налогу (форм 200.00 и 210.00.) и приложений к декларации (форма 200.03 и 210.04), предназначенных для исчисления юридическим лицом (налоговым агентом) суммы ИПН, социального налога, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений.

При этом, в случае не признания юридическим лицом структурных подразделений самостоятельными плательщиками ИПН и социального налога формы 200.03/210.04 представляются юридическим лицом за каждое структурное подразделение по месту его нахождения.

Таким образом, юридическим лицом — налоговым агентом по месту своего нахождения представляется форма 200.00/210.00, при этом, форма 200.03/210.04 по структурным подразделениям заполняется для сведения. В налоговые органы по местонахождению структурных подразделений представляется отдельная форма 200.03/210.04.

В случае признания юридическим лицом структурных подразделений самостоятельными плательщиками ИПН и социального налога, структурные подразделения составляют и предоставляют по местонахождению форму 200.00/210.00.

Дополнительно отмечаем, что в случае внесения изменений и дополнений за 1 и 2 кварталы 2010 года:

1) в приложении 200.03/210.04 к формам 200.00/210.00 представ-ляется отдельная дополнительная форма 200.03/210.04 с указанием реквизитов соответствующего структурного подразделения;

2) при предоставлении налоговым агентом форм 200.00/210.00 с видом «первоначальная», «очередная», «ликвидационная», или «первоначальная — ликвидационная» по обязательствам за 1 и 2 кварталы 2010 года после 01.07.2010 года, указанные формы предоставляются в порядке, реализованным на настоящий момент, т.е., налоговым агентом форма 200.00/210.00 пре-доставляется по месту своего нахождения (приложение 200.03/210.04 заполняется для сведения), в налоговые органы по местонахождению структурных подразделений отдельно представ-ляется форма 200.03/210.04.

3) Разноска с 3 квартала 2010 года из форм 200.00/210.00 производится только по головному предприятию, при заполнении формы 200.0/210.04 разноска не производится;

4) Разноска по структурным подразделениям из форм 200.03/210.04 производится при предоставлении форм отдельно от декларации в налоговые органы по местонахождению структурных подразделений;

5) Уведомления о приёме налоговой отчётности формируется:

— отдельно по форме 200.00/210.00 с отражением РНН налогового агента и кода налогового органа по местонахождению налогового агента;

— отдельно по каждой форме 200.03/210.04 с отражением РНН налогового агента, структурного подразделения и кода налогового органа по месту регистрационного учёта структурного подразделения.

Кроме того, с 3 квартала 2010 года в СОНО реализована возможность присвоения отдельных регистрационных номеров при сдаче форм 200.00/210.00 и 200.03/210.04.

Сауле МУСЛИМОВА, начальник управления НД по СКО